Добрый день! ТОО на ОУР, участник Астана Хаб. В бухгалтерском учёте компании продолжают числиться обязательства и переплаты по налогам и обязательным отчислениям за 2020–2022 гг. Указанные суммы отражены на отдельном балансовом счёте. При этом: имеются карточки счетов по сотрудникам с отражёнными суммами (в основном — начисления без последующей оплаты); А также: в Кабинете налогоплательщика отражаются значительные переплаты по обязательным отчислениям. Планируется проведение списания указанных остатков датой 31 декабря 2025 года. В связи с этим просим предоставить консультацию по следующим вопросам: Допустимо ли списание указанных сумм как ошибок/остатков прошлых периодов через счёт нераспределённой прибыли (убытка)? Как ошибки прошлых периодов В каких случаях такое списание признаётся корректировкой ошибок прошлых лет, а в каких — отражается как доходы/расходы текущего периода? Требуется ли решение учредителя (единственного участника) для проведения такого списания? Какие первичные документы и внутренние акты необходимо оформить (инвентаризация расчётов, бухгалтерская справка, служебная записка, акт сверки и т.д.)? Каков порядок действий в отношении переплат по обязательным отчислениям: зачёт, возврат, списание по сроку давности? Существуют ли налоговые риски при отражении данных операций? В случае отражения корректировки как ошибки прошлых лет через нераспределённую прибыль (убыток), каким образом данная операция должна быть отражена в налоговой декларации по КПН — форме 100 за 2025 год? Требуется ли отражение корректировки в разделе СГД? Возникает ли необходимость подачи дополнительной формы за прошлые периоды? Влияет ли данная операция на налоговую базу 2025 года? Просим также указать рекомендуемые бухгалтерские проводки.

17.02.2026 16:32

Для получения ответа необходимо быть участником клуба «Макбух».